资产负债表如何调平(这样的资产负债表怎么做平？)

作者:“admin”

这样的资产负债表怎么做平？ 管理费用和销售费用在利润表中，也不在资产负债表中，费用通过结转入“利润分配”科目，就计入所有者权益中了，抵减了“实收资本”，就平了，不明白再问吧，

这样的资产负债表怎么做平？

管理费用和销售费用在利润表中，也不在资产负债表中，费用通过结转入“利润分配”科目，就计入所有者权益中了，抵减了“实收资本”，就平了，不明白再问吧，你好好看看这几位的回答。

【用友T3】资产负债表与利润表对不上，如何处理？_广州市亿格科技有限公司

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作者：亿格用友

发布时间：2021-09-26

到了月底，会计小李拿着1月份的报表，突然发现资产负债表未分配利润一栏和利润表净利润一栏数据对不上，这是为什么呢？那么我们一起来分析下小李的问题吧~小李是1月启用的帐套，行业性质是2007年新会计制度行业性质，查询1月报表发现资产负债表期末余额栏“未分配利润”-资产负债表年初栏“未分配利润”不等于利润表本月“净利润”

首先我们应该知道，资产负债表和利润表的关系：资产负债表年末余额栏“未分配利润”-资产负债表年初余额栏“未分配利润”=利润表本月“净利润”（税后净利润）对应关系不符合时，

需查看以下几点：

①资产负债表是否平衡，不平，需找出不平原因调平。

②资产负债表平衡，查损益类科目明细账，除了损益结转业务外，费用类科目不能有贷方发生，收入类科目不能有借方发生数，如果有就返回去修改凭证为借方红字或者贷方红字，然后重新计算。

具体排查步骤如下：

1、首先查看资产负债表是否平衡，发现年初是平衡的，但是期末余额是不平的。

2、根据资产负债表不平常见原因及解决办法，逐条排查，发现错误如下需要修改：

A、对比其他行业性质也是2007年新会计制度行业性质查询发现此帐套有新增科目1412。

需要在格式状态下，更改一下资产负债表公式，将1412这个科目的公式也增加上。

B、没有做期间损益结转，1月份损益科目有发生有余额。

做1月份期间损益结转，生成凭证，凭证记账后，再去查询余额表，损益科目余额为零，结转正确。

C、资产负债表的未分配利润公式需要修改，2007新会计准则，系统里的模板没有加本年利润需，将4103的公式增加上，注:期末期初公式都要修改。

4、此时查询资产负债表的未分配利润和利润表的净利润，数据还是对不上。

5、资产负债表平衡了，查损益类科目明细账，除了损益结转业务外，费用类科目不能有贷方发生（因为利润表上取得是费用科目的借方数），收入类科目不能有借方发生数（因为利润表上取得是费用科目的贷方数）。查询发现，销售费用这个科目1月份的凭证，发现4号凭证销售费用做成了贷方，反记账到期初，将此科目销售费用修改为借方红字

6、然后再去查询资产负债表和利润表，对应关系成立。资产负债表期末余额栏“未分配利润”-资产负债表年初栏“未分配利润”=利润表本月“净利润即：9500-0=9500

关键词：

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资产负债表中的其他应付款怎样调平？

资产负债表其他应付款不存在调平问题。资产负债表中的"其他应付款"应该根据总帐其他应付款余额和其他应收款明细账的贷方余额来填写.因为其他应收款明细账的贷方余额不再符合资产的定义,因此,不能作为其他应收款的冲减项,只能重分类到其他应付款填写。

3分钟get财务新技能|资产负债表的编辑与调平

资产负债表反应了企业在某一特定时间的财务状况，是老板了解公司偿债能力、资金流动性、权益结构等经营成果的重要财务数据。

资产负债表的查询与修改

请输入标题

点击“报表”-“资产负债表”，进入查询界面。鼠标点击左上角的会计区间下拉框，可以快速查看往期的资产负债表。

资产负债表和利润表是严格按照财务部统一制定的报表格式进行设置的，不能随意修改。不同会计制度、准则对应的报表格式有差异，请选择适合企业的会计制度。如果在实际做账过程增加了一级科目，该如何解决呢？那就需要修改报表的公式。（注意：云会计不能修改报表的格式，即不能增减报表内容项）。

鼠标点击资产负债表中的项目名称，可修改报表公式。如点击货币资金，弹出该编辑框，可增加或删除此项目的科目并设置取数规则和运算符号。

鼠标点击金额可查询对应科目的总账，点击总账界面的科目编码可查询科目明细账，在明细账页面点击凭证字可以直接查询该凭证的详情。数据联查可以帮助财务人员快速的进行数据核对，极大的提升查账效率。

在实际做账过程中，我们打开资产负债表，系统可能会弹出以下2种资产负债表不平的提示，那如何调平呢？

当期没有结账，或者是手工做的结转损益凭证，会导致系统提示资产负债表不平。

先查凭证，将结转损益的凭证都删掉；重新结账，生成结转损益凭证。刷新后再打开资产负债表。

报表项目公式设置问题，新增加了一级科目，但是没有添加到报表公式中。

需设置报表公式。如上图提示“支付宝”科目未设置项目，点击“货币资金”项目，弹出编辑公式，添加新增科目，取数规则，用鼠标点击确定，刷新报表。或者打印当前期间科目余额表与这个资产负债表进行核对，看看哪里对不上。

点击资产负债表页面右上角的“导出”按钮，直接导出当前页面的资产负债表，自动下载Excel表格到您的电脑上。点击“打印”按钮，弹出打印设置，根据提示安装PDF阅读器，并设置相应的条件后打印即可。

怎么样，您学会了吗？

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应收款余额调平账务处理（应收账款余额调整）_会计记账_会计学习网

本篇账务处理的文章要给大家谈谈应收款余额调平账务处理，以及应收账款余额调整对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

对于无法支付款项，按照企业会计准则规定，企业由于非日常活动产生的经济利益的流入，应作为“利得”处理，“利得”包括“资本公积”和“营业外收入”。

而营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置所得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、确实无法支付的而按规定程序净批准后转作营业外收入的应付款项等。

因此，在企业获取款项确实无法支付的相关证据后，应将其作为“营业外收入”处理。

借：应付账款/其他应付款

贷：营业外收入

如果是对方欠钱不还了，本单位应确定为“坏账损失”。

财务人员需要计提坏账准备，账务处理如下：

计提坏账准备时：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

确定无法收回时：

借：坏账准备

贷：应收账款

参考资料来源：百度百科-应收账款

作一笔会计分录来调平：

借：财务费用一一汇兑差额

贷：应收帐款

应收账款收回，会计分录为：

借：银行存款

贷：应收账款

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

扩展资料：

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。

2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。

3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。

参考资料来源：百度百科-应收账款

应收账款的借方余额表示企业尚未收到的应收款金额。企业想要平掉这部分未收到的金额，一般只有2个办法，

1、将该款项收回来，收回来的金额计入到贷方，就能平掉借方余额了。

应收账款贷方余额等于是负债(预收或应付)，即你们欠人家的。往来款是双重性质账户，即按余额方向判定是债权还是债务。

应收账款增加后，资产负债表两边的平衡关系是：

1、应收账款增加，收入增加(不考虑税费)，分录是；

借：应收账款

贷：主营业务收入

2、主营业务收入结转到本年利润,故应收账款增加同时,未分配利润也增加,故资产负债表两边是平衡的；

而如果是应收账款在贷方调平，其会计分录如下：

借：应收账款

贷：坏账准备(或营业外收入)

借：管理费用--坏账准备

贷：应收账款

温馨提示：以上内容，仅供参考。

应答时间：2021-07-22，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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假如：有一笔业务当时做账为借：其他应收款1000万元贷：银行存款1000万元实际这笔帐是虚的如何调此笔业务？还有一笔其他应付款20万？怎么调整比较合适？

其他应收款调账：

1、账务处理应当以原始单据为依据，如果当时做1000万元其他应收款时没有任何票据，直接作为会计差错处理。

2、红字做和原来分录一样的分录（电脑账没法做红字，就做负数），原路冲回。

3、其他应付款如果也是同样的情况，差错调整方法一样。

调账在经济生活中，一般指的是会计处理的的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。如：某企业出于自身利益的需要或税务稽查后对本企业会计账务的进行调整（包括收入、成本调整，年度审计后调整等）。

关于应收款余额调平账务处理和应收账款余额调整的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。

资产负债表如何填平-会计学堂

资产负债表是企业财务报表中的一种，反映企业某时点资产及其所对应的负债和权益组成情况。资产负债表的填平其实就是指用一些手段，使得企业的资产负债表一下子就变成平衡的，或者有一定的平衡状态，从而达到企业财务报表的正确性和完整性。

资产负债表的填平可以采取的措施主要有：

一、通过调整账面科目，使之更符合实际状况。比如，如果企业的存货在某一期间出现重大变动，要填平资产负债表，可以采取更改科目的方式，将过剩的存货科目调整至账面价值更符合实际情况的位置上。

二、通过调整账面价值，以及让利的方式，使企业的资产负债表保持平衡。比如，对于企业的应收账款科目进行减值，并将减值的金额转移到负债科目，以及打折让利等方式，都可以起到补充负债科目，使资产负债表从而保持平衡的作用。

三、合理分配利润，合理使用负债。比如，可以使用负债来回填资产，或者分配部分利润来抵消对负债的账面价值。

以上就是资产负债表的填平方式，为了使资产负债表的填平更加科学和合理，还应该加强对企业财务管理的审慎，全面、系统地分析财务状况，合理安排融资策略，避免过度融资的现象的发生。

拓展知识：对于企业的财务报表来说，其实还有资产负债率、负债结构比和比率分析等，都可以用来反映企业财务状况，另外，企业财务状况报告也是非常重要的一种财务报表。

您好，应该填写到资产负债表的未分配利润项目，-11031.7，把货币资金去掉。就平了。答

你好，根据你业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，然后根据账簿分析计算报表项目的填写答

你好，你可以看资产合计是否等于负债+所有者权益合计答

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总账比明细账少，如何在资产负债表中调平?

账账不平，是你人为造成的差错，只能查找，然后更正，调账只能错上加错。检查一下如下各步续：1.上期账与账平不平。2.总账是根据记账凭证的科目，在汇总表汇总.平衡后登记总账的。有没汇总错，登错，余额结错。3.根据凭证登记明细账有没记错了。4.具体是那一科目不平，再针对性一一核查。

我做资产负债表怎么都不平，汇总表是平的。怎么办

资产负债表是根据总账余额填报的，你看总账余额是否平衡，如果总账余额没有问题，只是资产负债表不平，应先找出差额，然后再找出原因。求采纳

年底所得税汇算后，我补交2000元所得税，请问。我的年报中资产负债表，怎么调平衡。没做过，新手，帮帮忙

是资产负债表中，未分配利润减少2000元。应交税费中增加2000元吗？调年报中的负债表是这样的吗？应交税金+2000，未分配利润-2000吗？可以，补缴税款之后，借应缴税费-应缴所得税2000结转至利润分配--未分配利润，借利润分配--未分配利润贷应缴税费-应缴所得税

手把手教你，如何把内外账合并方案及思路

引言：内外账，是个潜规则，内外账合并，又是门技术活儿。

一、内外账账形成的原因

（一）内部原因：

主要的内部原因有两个，一是企业存在很多水下事项，无法体现在账面上；二是企业财务对于业务前端参与度较少，事后控制时，只能通过内外账调整。

1、管理层需要更加全面的了解企业

比如我们都知道的商业贿赂，很多公司都是使用“替票”处理，比如为了业务出去夜夜笙歌，很多公司也是使用“替票”处理，比如请外请个人提供服务，无法取得**，很多公司也是也是使用“替票”处理……

这些水底下的东西，不能真实的体现在账目上，故此管理层需要一份真实体现相关业务的内账，全面了解企业情况。

2、财务在公司处于事后控制的被动*面

财务在很多公司实际上就是一个后勤部门，对于业务前端的参与度较小，在木已成舟的时候，只能通过其他方式进行事后控制。

（二）外部原因：

外部原因主要有两个，一个经营环境原因，一个是商业伙伴的原因。

1、经营环境原因

（1）国内的税负偏高，不知道如何合法规划，粗暴的使用两套账

国内高税负这个话题，不便展开。在高税负的环境下，企业不具备合法规划税务成本的能力，只能较为粗暴的使用两套账进行，这种是成本最低，效果最好的方式。

（2）银行、**部门对财务报表事项的不同关注，

融资和寻求关系，这些外部单位最终都可能影响企业的正常经营，为了满足外部要求，企业只能动手改账，搭起花架子。

（3）应对检查和业务需求

业务上，很多招投标是有财务指标要求的；经营上，需要应对审计、税务检查；融资上，需要面对银行内核检查；税收优惠上，需要满足高新技术企业标准……诸如此类原因

2、商业伙伴原因

（1）销售端

 客户对于采购行为，不需要**，要求降价，市场销售为王，满足客户需求，企业财务居中，只能一边满足客户，一边满足市场，一边不增加企业的税负，那么自然而然需要两套账来实现诉求

（2）采购端

不要**的采购是会更便宜，购销双方，分食了税收部分，在原始积累的前期，对外开源，对内节流，那么无票采购的情况，会比较普遍发生。如何解决无票采购的税前扣除问题，那么两套账自然而然产生了。

（3）业务中

很多业务要不到**，很多时候没有习惯索取**，导致需要特殊处理，替票等。

二、两套账&多套账的原理

实际是对同一会计主体，同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，虚构或者变相修改交易内容，导致每套账的会计报表结果不一样，以便达到创建该账套的目的。

三、并账处理的思路和方案

（一）并账处理的目标

在确定的某个资产负债表日，经过差异调整后，资产、负债、所有者权益都是准确，或者可查验的，并且都有具体清单以及明细作为支撑。

结合审计程序而言，期末的资产负债表数据，可以函证，可以盘点，总账和明细账一致，资产负债表中不在存在内外账的通道，如其他往来中的大额股东往来。

为什么我们针对资产负债表呢，资产负债表是报表体系的基础，其为连续的，有期初和期末数，而利润表、现金流量表为期间报表。

（二）两账合一的思路

1、基础工作

企业在合并账之前，往往财务基础都是较差的，“内账”很多时候使用的是非财务口径的统计，“外账”仅为报税使用，账务处理随意性较大，处理不符合准则体现下的规范。

故在并账之前，应该首先考虑的是梳理会计核算方式，建立会计操作手册，统一口径和方式，试运行一段时间，再逐步梳理两套账的差异内容，为后面对账打下基础。

2、时间的选择

（1）选择在计划报告期的前一年，因为太早进行，会加重企业的税务负担。税务合规成本，经常是一个数量级较大的金额。

（2）选择在第三季度开始做，这个时间会比较好，不紧不松；

（3）选择某一个月末为清产核资日，如6月30日，9月30日；

（4）到年末，资产负债表日，整体调整完毕，两账合一整体完成。

（5）两账合一过程采取了一些非规范的方法，是不能经过IPO审计的，因此，两账合一的年度，通常不能作为报告期。

3、核对原则

进行清产核资时，对企业涉及的资产负债表科目逐一进行核对，对比内外账差异事项，以及形成的原因，根据不同差异原因进行归类汇总，最终将各科目差异原因汇总起来，在整体层面一并考虑并账调整。

4、调整思路

以外账的资产负债表为基础，将未体现在外账的部分，考虑到未来会影响企业经营业务的，装入其中，如果不相关的，仍然放在体外循环。例如，对公账户的往来，以及以后会通过对公账户收支的业务，纳入其中。

如果分子公司资产负债和利润表不平衡，可以考虑通过内部往来，将其转移至其他公司消化处理，同时降低税负，平衡资产负债表结构。

整体调整过程，应结合各科目的差异类型，考虑资产负债的抵消、调整，或者资产、负债的内部抵消、调整。

5、差异调整后

清产核资日之后内外账不再发生新的差异，该差异不包括不纳入并账范围的体外循环。有差异都是清产核资日之前的，若有新的差异，那么差异就会没玩没了，永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。

清产核资日之后，内外账并行到年末，期间在调整一些之前对账没有解决的小问题，到年末时，内外账已经一致。

6、初始化，重建账套

对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期第一年度的期初数，重启新的帐套，新的帐套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。

（三）两账合一的方案（参考马靖昊说会计《两套账与两账合一的方案分析》）

1、现金

最后调整，其他科目调整完毕后本科目的差异，多就由老板拿走，少就由老板补齐。

思成：这边要关注，期末库存现金余额的合理性，对于外账，不少企业的财务人员习惯使用库存现金作为中转科目。

2、银行存款

1、外账会计没有严格核对银行对账单，有差错。以银行对账单为依据，找出错漏的凭证，不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。

2、有的银行账户没有在外账体现，而且甚至金额较大。将这账户的资金转到老板可以控制的非本公司账户、或取现清空，然后销户。在外账上始终视同这些银行账户不存在。

思成：银行存款，纳入并账范围为法人主体开具的，非法人主体开具的个人卡，视同其一直未存在，对于未在外账体现的对公账户，直接注销，是最稳妥的方式。

3、应收票据

应收票据有的会计从来不做账，或者没有交由外账会计做账，甚至做成“银行存款”。根据实际盘点的应收票据。不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。

思成：应收票据，根据应收票据台账，截止时点的票据余额，根据差异形成原因，关联科目，进行差错调整。

4、应收账款

1、由于以前对外虚开、多开**，实际上并没有这么多的销售，因此就会有一块应收账款长期挂账，外账数据大于实际数据。金额较小时，以现金收款的形式冲掉差异。金额较大时，以老板控制的银行账户向公司还款。

思成：这边可以考虑一个，就是一般企业还存在已收款，未开具**的事项，这边可以考虑两者事项进行相互抵消。

2、实际上是坏账，按道理100%提取坏账准备和进行坏账核销。但是坏账核销在税务*办理审批有一定难度。坏账本身不影响规范，只是太多的坏账是对公司管理能力的否定。可以比照第一点的方法平掉一些。

3、因为收入不开票，外账的应收账款比实际小。外账不做处理，内账将款项收回就可以了。

思成：应收账款的核对，一定要将虚开**、已收款未开票的事项查实，可以相互抵消的，相互抵消，可以通过回款的方式，抹平的通过回款方式抹平，最终形成的应收账款明细表，是可供查证的，重要的客户，要对账确认余额，很多时候内账的金额未必是准确的。

5、预付账款

1、外账上预付的款项，因为采购没有**，所以预付账款没有冲销，以撤销采购的名义，收回款项冲平。

思成：一般情况企业，在应付账款中也会存在替代**，未销账的，对于该项事项，可以考虑直接两种做抵账处理。

2、外账上没有预付账款，实际上有，以后收到采购**时，无法冲平，成为应付账款，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。

思成：这一部分，实质是对私付款，未来对公收票，这部分需要在账上挂出，对方科目直接挂入一个往来科目，后续往来科目使用银行存款直接清理。

6、其他应收款

1、 填写收据，现金收款。

2、 找一些费用**冲平。

3、 若金额巨大，大多是资金占用所引起。资金占用应清理归还。

思成：1、在调整过程中，必然有一些资产负债表科目存在差异无法调平，根据复式记账法下，必然需要有一个作为归集的地方，可以放在其他往来中。2、这边大额资金归还，就看老板的实力了。3、对于其他应收款，对于账务循环部分，也就是未来对私回款部分，无需体现。

7、原材料

1、由于有不开票的采购，外账没法入账，导致账上数据小于实际库存。找关联方做虚假采购，凭**入账，增加账上金额与实际一致，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。还可以通过几个月的账务出库比实际出库小，结平差异。

思成：这边不建议采取虚开增值税**的方式，对于库存差异，直接调整本期的损益，从成本中挖回一块来，就是这么粗暴的处理。

2、由于为了减少增值税税负，虚开了采购**入账，导致账上的金额大于实际。通过几个月的账务出库比实际出库大，结平差异。

思成：对于库存较多，不建议通过对外虚开**，减少该事项，建议通过成本进行消化。

8、发出商品

1、企业没有及时开具**，结转收入，大量发出商品挂账。实际上逃脱税款，税务机关也会关注。企业应及时开票，结转发出商品。

2、因客户验收障碍，迟迟没有开票。企业应加强商务力量，解决分歧，及早财务可以开票，结转收入。

3、对于实在无法对应结转收入的，结转的营业外支出。

思成：发出商品最终就是要确认收入。

9、固定资产

1、因以前购买固定资产时没有取得**，导致外账上没有固定资产入账。采取购买一批旧设备的方法取得**，固定资产入账和实物相符，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。

2、因固定资产实际已经丢失、报废，但是账务没有处理而导致账上多出固定资产。进行固定资产清理。

思成：不建议通过虚开增值税**的方式，建议直接作为固定资产盘盈，调整以前年度损益，或者在整体层面考虑，资产负债的相互抵消后，再调整。这边需要关注固定资产与收入规模的匹配情况。

10、长期待摊费用

企业原来往往将开办费、装修费（租赁）列进长期待摊费用，结转当期损益。

思成：长期待摊费用有固定的核算范围，对于不属于核算范围内业务，直接确认当期损益。

11、应付账款

1、因虚假采购导致账上有应付账款，实际并不需要支付。在外账银行账户写大小头支票，冲平应付账款，款项倒腾到账外。

2、因无票采购，在账上没有金额。用账外资金支付。外账不用处理。

思成：这边可考虑与预付账款类似事项进行抵消调整，整体抵消后的差异，调整至其他往来中，最终在其他往来使用银行存款一笔调完。

11、预收账款

1、造成的原因和发出商品有关系，结合发出商品的处理。

2、通过账外资金结平或结转到账外。

思成：一般都是未确认收入，一般对公账户已收款的，最好是确认收入进行调整。

12、其他应付款

占用别人的资金，付款清理。

思成：这边也要关注，内账中存在对私支付事项，若存在该事项，无需纳入并账范围。

13、应交税费

若本年度计算错误，申报错误。补申报、补记账。

思成：对公账户，应交税费应该与申报表核对一致。

14、应付职工薪酬

调整至正确，对方科目为费用科目，结转损益结平。

思成：这边根据期后支付进行调整。

15、其他

思成：其他科目也同1-14一般，通过各种方式将外账反映为真实业务，同时考虑会计账务处理的合理性，差异科目通过其他往来进行调整。最终将往来余额，通过银行存款整体调整。

（四）总结步骤

通过上述方式，我们可以总结对账及调账步骤

1、根据内外账明细，进行核对

2、识别对账差异，并且归类对账差异形成原因

3、整体层面考虑调整，优先使用资产负债表的结构调整

4、调整差异，记入其他往来中，如果存在分子公司的，可以通过内部往来进行结构调整

5、确定调整方案，还原某个清产核资时点的资产负债表数据

6、并账后，内外账同时运行，运行过程中，将对账未发现以前差异进行微调不纳入并账范围的，体外循环减少并逐渐杜绝

7、在年末资产负债表日，两账合一，确定申报期期初资产负债表数据

8、账套初始化，重建新的账套

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