财务报表总资产报酬率怎么算(财务分析的30个基本指标和计算公式，全部给你！)

作者:“admin”

财务分析的30个基本指标和计算公式，全部给你！ 财务分析，首先要利用报表数据通过公式计算出个比率，然后再和参照比率作比较……所以首先还是要先懂得公式吧。今天小编给大家整理了30个

财务分析的30个基本指标和计算公式，全部给你！

财务分析，首先要利用报表数据通过公式计算出个比率，然后再和参照比率作比较……所以首先还是要先懂得公式吧。今天小编给大家整理了30个财务分析公式，值得收藏！

一、盈利能力分析

1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%；该比率越大，企业的经营效益越高。

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%；与行业平均水平相比进行分析。

2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%；该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。

3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比企业连续多期的值，进行比较分析。

2.流动比率=流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

3.速动比率=速动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

7.产权比率与权益乘数：产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用；现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100%；比率越高，偿还债务总额的能力越强。

四、营运能力分析

1.应收账款周转率：应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）；应收账款与收入比=应收账款÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

2.存货周转率：存货周转次数=销售成本÷平均存货；存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）；存货与收入比=存货÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

3.流动资产周转率：流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）；流动资产与收入比=流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

4.净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本；净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

5.非流动资产周转率：非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产；非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）；非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

6.总资产周转率：总资产周转次数=销售收入÷总资产；总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）；总资产与收入比=总资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

五、发展能力分析

1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

记住了吗？没记住的记得收藏起来，下次拿出来用。

来源：柠檬云财税

内含报酬率的计算公式？

内含报酬率的计算公式：IRR=r1+[(r2-r1)/(|b|+|c|)]X|b|。公式中：IRR内含报酬率；r1为低贴现率；r2为高贴现率；|b|为低贴现率时的财务净现值绝对值；|c|为高贴现率时的财务净现值绝对值；b、c、r1、r2的选择在财务报表中应选择符号相反且最邻近的两个。

拓展资料

内含报酬率：

内部报酬率亦称“内含报酬率”。投资项目的净现值为零时的折现率。即某项投资处于经济保本点时的折现率。是净现值法则的重要替代。可视为项目存续期间投资者可获得的平均回报。作为评估投资项目的指标，优点是比较直观，缺点是无法用于评价非常规性投资项目和规模不等的项目。

内含报酬率的计算步骤：

1、在计算净现值的基础上，如果净现值是正值，就要采用这个净现值计算中更高的折现率来测算，直到测算的净现值正值近于零。

2、再继续提高折现率，直到测算出一个净现值为负值。如果负值过大，就降低折现率后再测算到接近于零的负值。

3、根据接近于零的相邻正负两个净现值的折现率，用线性插值法求得内部收益率。

净资产收益率怎么计算？总资产报酬率怎么计算？

净资产收益率也叫净值报酬率或权益报酬率,该指标有两种计算方法:一种是全面摊薄净资产收益率;另一种是加权平均净资产收益率。不同的计算方法得出不同净资产收益率指标结果，那么如何选择计算净资产收益率的方法就显得尤为重要。　　对从两种计算方法得出的净资产收益率指标的性质、含义及计算选择,笔者谈点看法：　　一、两种计算方法得出的净资产收益率指标的性质比较　　全面摊薄净资产收益率＝报告期净利润÷期末净资产―――――（1）　　加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产―――――（2）　　在全面摊薄净资产收益率计算公式(1)中，分子是时期数列，分母是时点数列。很显然分子分母是两个性质不同但有一定联系的总量指标,比较得出的净资产收益率指标应该是个强度指标,用来反映现象的强度,说明期末单位净资产对经营净利润的分享。　　在加权平均净资产收益率计算公式(2)中,分子净利润是由分母净资产提供，净资产的增加或减少将引起净利润的增加或减少。根据平均指标的特征可以判断通过加权平均净资产收益率计算公式(2)中计算出的结果是个平均指标，说明单位净资产创造净利润的一般水平。

内部报酬率怎么算

问题一：内部报酬率的计算公式（1）计算年金现值系数(p/A，FIRR，n)=K/R；（2）查年金现值系数表，找到与上述年金现值系数相邻的两个系数(p/A，i1，n)和(p/A，i2，n)以及对应的i1、i2，满足(p/A，il，n)>K/R>(p/A，i2，n)；（3）用插值法计算FIRR：（FIRR-I）/（i1―i2）=[K/R-(p/A，i1，n)]/[(p/A，i2，n)―(p/A，il，n)]若建设项目现金流量为一般常规现金流量，则财务内部收益率的计算过程为：1、首先根据经验确定一个初始折现率ic。2、根据投资方案的现金流量计算财务净现值FNpV(i0)。3、若FNpV(io)=0，则FIRR=io；若FNpV(io)>0，则继续增大io；若FNpV(io)0，FNpV(i2)问题二：内部报酬率怎么计算所谓内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。内含报酬率法是根据方案本身内含报酬率来评价方案优劣的一种方法。内含报酬率大于资金成本率则方案可行，且内含报酬率越高方案越优。计算内含报酬率的内插法公式为：IRR=r1+[（r2-r1）/（|b|+|c|）]X|b|公式中：IRR内涵报酬率r1为低贴现率r2为高贴现率|b|为低贴现率时的财务净现值绝对值|c|为高贴现率时的财务净现值绝对值b、c、r1、r2的选择在财务报表中应选择符号相反且最邻近的两个。问题三：计算净现值和内部报酬率的方法：要求净现值和内部报酬率首先要计算每个方案每年的净现金流量：例如A方案，年净利为19万，这部分为净现金流流入，同时年折旧20万属于成本但是没有现金流出，所以定算净现金流入的时候要加回来，则，A方案每年净现金流入为39万（19+20）；同理B方案每年净现金流入为20万，C方案每年净现金流入为24万；有了每个方案每年的净现金流量，而且同一方案每年的净现金流入相同，即符合年金条件，则，A方案净现值为34*（P/A,10%,10）-200；B方案净现值为20*（P/A,10%,10）-100;C方案净现值为：24*（P/A，10%，10）-150；对于内部报酬率可以设内部报酬率为R,则有关系式34*（P/A，R，10）=200求出A方案的内部报酬率，同理可以求出B、C方案的内部报酬率。希望你可以看懂！问题四：怎么用excel算内含报酬率这个简单，首先把现金流量依次输在一行，然后用IRR函数即可。初始投资额作为负数的现金流量。比如在B2:G2依次输入：-10000-100008000800080008000H2格的公式是=IRR(B2:G2)在B3:G3输入-30000600070008000900010000H3格的公式是=IRR(B3:G3)最后的计算结果如下（见图片，排版老是要乱）资本成本率是用来跟内含报酬率比较的。内含报酬率大于资本成本率的就是可行方案。因此方案甲可行，方案乙不可行。问题五：内部报酬率为什么称之为内部？所谓内含报酬率，也被称为内部收益埂，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。内含报酬率法是根据方案本身内含报酬率来评价方案优劣的一种方法。内含报酬率大于资金成本率则方案可行，且内含报酬率越高方案越优。内部报酬率反应的是股票的内在价值。是股票价格的基础。问题六：如何计算内部收益率计算公式内部内部收益率又叫内部报酬率，在EXCEL表格里有现成的计算公式。=IRR(values,guess)values――一个数组，或引用单元格guess――内部报酬率的测算值，如果忽略则为0.1问题七：计算内含报酬率解：内含报酬率=10/4=250%=250%因为投入的成本4年内收回，比如投入100000，4年内就转到100000，回了本，当然这是不考虑通胀和后续投入的。剩下的6年依据之前四年的回报率，应该还能赚150000，总的报酬率呢就是250000/100000，净收益率就是150000/100000。所谓内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。内含报酬率法是根据方案本身内含报酬率来评价方案优劣的一种方法。内含报酬率大于资金成本率则方案可行，且内含报酬率越高方案越优。计算内含报酬率的内插法公式为：IRR=r1+[（r2-r1）/（|b|+|c|）]X|b|公式中：IRR内涵报酬率r1为低贴现率r2为高贴现率|b|为低贴现率时的财务净现值绝对值|c|为高贴现率时的财务净现值绝对值b、c、r1、r2的选择在财务报表中应选择符号相反且最邻近的两个。举个例子给你：某投资项目在期初一次投入全部的投资额，当年完工并投产，投产后每年得利润相等，按直线法计提折旧，无残值，项目有效期10年，已知项目静态投资回收期4年，计算该项目得内含报酬率。假设项目投资额为X则根据项目静态投资回收期4年且投产后每年利润相等，得出每年现金流量为1/4X。因此，有1/4X*（P/A，I，10）=X（P/A，I，10）=4当I=20%时，（P/A，I，10）=4.1925当I=24%时，（P/A，I，10）=3.6819运用插值法计算(20%-I)/(20%-24%)=(4.1925-4)/(4.1925-3.6819)I=21.51%内含报酬率为21.51%。问题八：内部报酬率和资本成本的区别是什么IRR是资产回报率，costofcapital是资产成本，前者的是每年投资者的收益，后者计算的是每年资本的成本，也就是说在达到多少之后，公司的当年收支能平衡。

每天三分钟，学一点财务报表分析，今天学总资产报酬率

什么是总资产报酬率？

总资产报酬率是企业“未扣除利息支出和企业所得税的利润”（息税前利润）与“企业资产平均总额”的比率。

计算公式（所列项目名称为财务报表项目名称，可由财务报表直接取数）：

总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额×100%或

总资产报酬率=（净利润+所得税费用+利息支出）÷平均资产总额×100%

平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）÷2

总资产报酬率是用来做什么的？

总资产报酬率是用来反映企业利用所有资产获取收益的能力，对，是所有资产，包括了企业自筹的资产（所有者权益）和通过借贷获得的资产（负债），而且为了更好地衡量总收益，由剔除了利息支出和企业所得税影响的利润来进行计算，从企业整体的角度评估企业运营资产获利能力。

总资产报酬率越高，说明企业运用资产获取收益的能力越强，如果当总资产报酬率超过了通过市场借贷资金的利率的时候，也就是说你借钱来做生意，生意的回报大于你借钱的成本了，这时候你是不是该多借点钱来做生意？当然这只是理论上的分析，现实可能有多种因素制约，但也可以作为评估的重要参考依据。

如何利用总资产报酬率进行分析？

如果单看一家企业某一个年度的总资产报酬率，其实看不出太多的信息，应该通过分析企业不同年度的总资产报酬率的变化情况来判断企业的资产利用情况，然后再结合同行业其他企业的数据，我们就能对一家企业的总体资产利用情况做出初步判断。

总结：总资产报酬率就是用来评估企业运营所有资产获利能力的指标，需结合企业多年度数据和同行业企业数据进行分析。

明天就是周末了，考（其）虑（实）到（十）大（三）家（想）要休息，所以明天就不更新财务报表分析的知识了，但会更新点金融小知识。

    END

声明：“每天三分钟”财经知识介绍系列是十三自己的学习心得和体会，仅供大家学习交流使用，如有不足或错误的地方，还请大家指出。

总资产报酬率计算公式是什么

总资产报酬率又称资产所得率。是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。总资产报酬率的计算公式：1、基础公式总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额X1002、分解公式总资产报酬率=(净利润+利息...

史上最全的现金流量表的编制方法及计算公式！

总有人在后台咨询，现金流量表的计算公式，小编给大家准备好了，赶紧收藏！

一

主表的“经营活动产生的现金流量净额”

1、销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、收到的税费返还

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3、收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5、支付给职工以及为职工支付的现金

=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

6、支付的各项税费

=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目

即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7、支付的其他与经营活动有关的现金

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

二

主表的“投资活动产生的现金流量净额”

1、收回投资所收到的现金

=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2、取得投资收益所收到的现金

=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

4、收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等。

5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

6、投资所支付的现金

=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。

7、支付的其他与投资活动有关的现金

如投资未按期到位罚款。

三

主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

1、吸收投资所收到的现金

=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2、借款收到的现金

=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

3、收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4、偿还债务所支付的现金

=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

6、支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

四

补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；

现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

五

补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

1、净利润

该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备

计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注：直接核销的坏账损失，不计入。

3、固定资产折旧

固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产摊销

=无形资产(期初数-期末数)

或=无形资产贷方发生额累计数

注：未考虑因无形资产对外投资减少。

5、长期待摊费用摊销

=长期待摊费用(期初数-期末数)

或=长期待摊费用贷方发生额累计数

6、待摊费用的减少(减：增加)

=待摊费用期初数-待摊费用期末数

7、预提费用增加(减：减少)

=预提费用期末数-预提费用期初数

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)

根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

9、固定资产报废损失

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10、财务费用

=利息支出-应收票据的贴现利息

11、投资损失(减：收益)

=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)

12、递延税款贷项(减：借项)

=递延税款(期末数-期初数)

13、存货的减少(减：增加)

=存货(期初数-期末数)

注：未考虑存货对外投资的减少。

14、经营性应收项目的减少(减：增加)

=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

15、经营性应付项目的增加(减：减少)

=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。

六

企业财务报表分析公式大全

一、偿债能力分析：

1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

二、资本状况分析：

1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

三、盈利能力分析：

1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%

9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%

10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

11、流动比率=流动资产/流动负债*100%

12、速动比率=速动资产/流动负债*100%

13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%

14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%

17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%

25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%

27、销售收现比=销售收现/销售额

28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

29、现金比率=现金余额/流动负债*100%

30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%

32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%

33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额

34、应收帐款周转天数

=天数/应收帐款周转次数

=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

35、存货周转率=销售成本/平均存货

36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率

37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额

38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额

40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

七

现金流量表可以这么编

步骤一：立框架

编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目（期末减期初，即本期净利润），推导出资产负债表左上角货币资金科目（期末减期初，即现金净增加额），这其实是教材上的间接法。

但小会不得不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。注意，我们是要做直接法，这个形似间接法的原理，只是为了更好的理解。第一步：列资产负债表差额，即在期初期末栏后面加一列差额栏，分别填上每个项目的期末减期初数，是的，全部是期末减期初，这样就不必去担忧这个数是加是减、是期末减期初还是相反了，原因看下面第二步。下图为资产负债表差额表部分项目简表：

第二步：拆未分配利润项目，即引入利润表项目，这时按利润表项目性质（可以看教材公式了）填列到对应现金流量表项目中，同时把资产负债表中须调整的项目填列上（如应收应付预收预付等），怎么填？

看下面两段解释，记住，这一步中，资产负债表和利润表中所有的项目都要填在现金流量表中才能配平（配平即流量表最后一项“期末现金及现金等价物余额”-资产负债表“货币资金期末余额”=①=0），因为资产负债表是平的，未分配利润是利润表中所有项目加减得来的。

讲一下加减的问题：把未分配利润差额想象成缩印的整张利润表，把资产负债表差额表左侧除货币资金差额栏外所有的项目都移到右侧，所以调整销售收入的时候应收账款、应收票据都是“减（期末-期初）”，而预收账款则是加，因为预收账款跟未分配利润在同侧，正负相同。此外，还要考虑现金流量表本身自带的正负号，所有现金支出项目在计算现金及等价物增加额时，都是作为负项的，但在流量表项目填列中要填正数，所以与这些有关的资产负债表项目跟上面正好相反，即从左侧移过来的项目都是加，右侧项目变为减。所以调整销售成本的时候预付账款为“加（期末-期初）”，而应付账款、应付票据为减。因此这些科目虽与未分配利润同侧，但正负与其相反。做完上面这些，如果①=0就完成大框架了，如果不等于0，找原因，现在找原因非常简单。

 步骤二：修细节

编制方法上以工作底稿法作大斧砍出基本框架（步骤一），以分析填列法作小刀修补细枝末节（步骤二），砍与修都是采用T型账户法（一借一贷）原理。其实教材上讲的这三个方法也都是互相使用的，列出不同方法只是为了突出某种方法的特点。

步骤一已经把大框架做出来了，现在开始分析填列。方法就是“拆”！根据什么来拆，总账明细账，小会的方法是做一个分析填列表，列明填列项目、借贷方、校验。下图为分析填列表部分项目简化表格：

下图为总账部分科目简化表格，小会把它放在分析填列表右侧，同一张表容易查看：

需要分析填列的最基本的几项，包括应交税费、应付职工薪酬、固定资产和财务费用等，调整的时候遵循有借必有贷，借贷必相等的原则，现金流量表项目里，某个项目减掉一块，另一个项目必然加一块，否则，原先配平的表就会不平。此时仍需注意现金流量表自身的正负号，有时候现金流入项目加一块，现金流出项目也是加一块而不是减一块。关于借贷方的分析填列，应交税费主要是根据明细项的账户性质，如进项销项、税费返还，正负号需要大家去琢磨了；应付职工薪酬则是跨项目，借方数列支付职工现金，贷方则是需减掉的管理费用、营业费用，此外还有代扣代缴个人的，也是这个原理；财务费用则只是借方数分明细了。主要就是这三种情况，其他项目根据需要若需再分，仍根据这个方法来，分得多细都不会糊涂。

校验项中，各分项借方数-各分项贷方数=±该科目账户净额数（±以该账户借贷性质为准），二者相减②应等于0，校验非常关键，等账目变动后发现①不等于0先看校验项，若某个项目的校验项②不为0，就可以有针对性的找原因了。这种校验方法还能查错账，有几次配不平最后发现是核算做错了科目。

其实上面一些原理性的东西教材上都是讲过的，只是一笔带过，而且现在很少有手工编表，大部分都直接在电子表上点公式，使得这些带着朴素原则的古老方法接近失传。

原则总结：

1、现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则；

2、有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途。

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总资产利润率和总资产报酬率有什么区别？如何计算？

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怎么用杜邦财务体系分析净资产收益率增减变动原因进行分析啊?

杜邦分析体系公式：股东权益报酬率F＝销售净利率A×总资产周转率B×权益乘数C。所以，决定股东权益报酬率高低的因素为上式中的三个方面。这样分解以后，可对每个因素的增减变动对股东权益报酬率的变动影响进行分析。具体的分析方法是连环替代法。　　分析完销售净利率、总资产周转率、权益乘数对股东权益净利率的影响后，可以进一步通过对应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率的计算对总资产周转率进行分析。　　销售净利率指标可以通过对销售成本和费用等的分析进行分析。权益乘数可以通过负债和所有者权益的大小进行分析。

如何分析财务报表中的资产负债表?

1、总资产报酬率计算公式:利润总额+利息支出/平均资产总额2、资本保值增值率计算公式:扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益3、流动比率计算公式:流动资产/流动负债4、速动比率计算公式:流动资产-存货/流动负债5、存货周转率计算公式:销售成本/平均存货6、销售利润率计算公式:利润/销售收入7、资本收益率=净利润/实收资本8、资产负债率计算公式:负债总额/资产总额9、应收账款周转率计算公式:营业收入净额/平均应收账款余额

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