基金净值每日计提(基金净值每日才变化一次的吗？)

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基金净值每日才变化一次的吗？ 基金净值并不一定是一天更新一次，具体如下： 1）基金管理人应当在半年度和年度最后一个市场交易日的次日公告基金资产净值和基金份额净值，将基金资产净值

基金净值每日才变化一次的吗？

基金净值并不一定是一天更新一次，具体如下：　　1）基金管理人应当在半年度和年度最后一个市场交易日的次日公告基金资产净值和基金份额净值，将基金资产净值、基金份额净值和基金份额累计净值刊登在指定报刊和网站上。　　2）对于封闭式基金，基金管理人应当至少每周公告一次基金的资产净值和份额净值。　　3）对于开放式基金，在其基金合同生效后及开始办理基金份额申购或者赎回前，基金管理人应当至少每周公告一次基金资产净值和基金份额净值。　　4）在开放式基金开放申购赎回后，基金管理人应当在每个开放日的次日，通过网站、基金份额发售网点以及其他媒介，披露开放日的基金份额净值和基金份额累计净值。

余额宝每日收益是如何计算的

余额宝可直接用于购物、转账、缴费还款等消费支付，是移动互联网时代的现金管理工具。那么，每日收益怎么计算呢?下面jy135小编为大家整理了余额宝每日收益的计算方法，希望能为大家提供帮助!

1、基金份额

货币市场基金的基金份额与任何一个证券基金一样，每天有申购、有赎回，份额一直在变化。一般来说，开放式基金的份额确定方式是：前一日基金份额+本日申购份额–本日赎回份额。对于货币市场基金，还有一个因素，即每天红利的转投资。在理论上，每天已赚得的收益有一个分配过程，把收益直接转换成新的基金份额，保持基金份额的净值始终是1元钱。一般的证券投资基金需要投资者选择红利分配方式，是红利再投资还是要现金分红。货币市场基金不需要投资者去勾选“红利再投资”，而是基金合同里规定了直接结转，每日自动结转，从而保持基金净值永远为1.00元，便利投资者的申购与赎回。这也叫做“确定价原则”。

由于每天的收益都体现为基金份额的增加，并成为下一日获得收益分配的基数，因此产生的另一个特点，也是宝宝们宣传爱用的一个噱头就是“每日复利”。当然，这是银行很敏感也很不高兴听到的，因为银行存款的利息一般是单利，而且通常半年才计一次。当然，实践中也有一些货币市场基金是每月红利转投资，不是每天都分红，但是宝宝们是每天都分红的，投资人可通过赎回基金份额获得相应的现金收益。

与此相关的一个问题是，如果某一天基金收益为负(例如债券变现而出现损失)怎么办?是否相应地减少基金份额?答案是“不”：不缩减基金份额，而是报告投资者有一个负收益。《天弘增利宝货币市场基金招募说明书》说得很清楚：“……若当日净收益等于零时，则保持投资人基金份额不变;基金管理人将采取必要措施尽量避免基金净收益小于零，若当日净收益小于零时，不缩减投资人基金份额，待其后累计净收益大于零时，即增加投资人基金份额;若投资人赎回基金份额时，其当日收益将立即结清;……”

因此，负收益与基金份额是可以分开的;如果投资者什么也不做，对于负收益可能不会有什么感觉，因为第二天的收益可能就把前一天的负收益给填补了。但如果投资者在这个时点赎回，负收益与份额就合二为一了，即基金份额净值低于1元，投资者只能按照低于1块钱的价格赎回，这时才会真切感受到损失。

如前所述，由于影子定价程序的引入，基金每日已实现收益就需要在摊余成本法计量的会计利润的基础上，剔除因变动较大而被确认的公允价值变动损益。用公式表示为：

基金每日已实现收益=每日基金利润-公允价值变动损益

其中，“每日基金利润”是会计利润的概念，通过“收入-费用”得到，即基金所持有的资产组合按摊余成本法计算的收益总和并扣除相关费用后的余额。基金的收益包括投资于各类短期固定收益类证券取得的利息收入、投资收益等。基金的费用则包括管理费、托管费、销售服务费等。由于余额宝迄今为止只发布三份定期报告(两份季报、一份年报)，我们无法获知余额宝每日收入、费用的具体数额。但是，损益表揭示了其收入来源，资产负债表披露了投资组合结构，在此基础上，我们可以借助天弘增利宝的每日收入确认会计政策而大致勾勒出其每日收益的计算过程。

这里列示了简化后的余额宝——天弘增利宝——2013年损益表和期末资产负债表。需要说明的是，由于余额宝在2013年5月29日成立，并没有经历一个完整的公历年度或会计年度，只有7个月的收益，因此严格来说尚不能称为2013年度损益表。此外，与一般公司的损益表不同的是，余额宝的利润总额也就是余额宝的净利润，因为开放式基金本身无所得税纳税义务，是穿透型(pass-through)，因此所得税费用为零。

余额宝的收入来源主要包括三个部分：

第一，利息收入。余额宝或者说货币市场基金投资于固定收益类产品(即债权类产品)，且通常持有到期，因此主要的收益来源是利息收入。余额宝截止2013年12月31日取得利息收入19亿多元，其中银行存款利息收入18亿多元，占比94%左右。其次是债券利息，主要是国开行发行的`金融债券，收益8000多万元，远远低于银行存款利息收入。此外还有一部分利息收入是买入返售金融资产的收入。买入返售金融资产就是回购交易下的逆回购人的交易，类似于一种放贷，因此在资产端反映。

这里简要解释一下回购交易。回购交易有回购方与逆回购方两个当事人，呈现两笔买卖行为：第一笔交易时，回购方把证券交给逆回购方，逆回购方把资金给回购方;一定时期后进行第二笔交易，逆回购方把证券还给回购方，回购方把更多的钱支付给逆回购方。第二笔交易中多于第一笔交易下的款项叫做“利息”或“回购溢价”，或者，如余额宝的损益表所显示的，叫做“买入返售金融资产收入”。回购交易的实质是以标的证券为担保的贷款，双方买卖的证券相当于担保品，回购方把担保品先交给逆回购方，逆回购方则把钱交给回购方用;此时逆回购方是贷款人，回购方是借款人。因此，逆回购方在第一笔交易下购买债券时相当于在放贷，放贷的同时他取得了债券作为一种担保，资产负债表里体现为一笔债权资产，叫做买入返售金融资产。相反，对于回购方(即借款人)来说，借来的这笔钱也要在资产负债表上面反映，体现在负债端，称为“卖出返售金融资产”。以余额宝为例，它既做逆回购方，也做回购方，所以资产负债表上会显示既有“买入返售金融资产”，又有“卖出回购金融资产”。既有放款(投资)，又有借款(融资)，融资的目的是为了获取流动性，满足赎回的资金需求。

第二类，投资收益，即买卖债券等投资工具取得的收入。余额宝2013年中这方面收益不多，只有1000多万元。

第三类，其他收入，就更微乎其微了，包括债券分销的手续费返还18750元，其他收入1500元。

因此，余额宝的收入来源主要包括：(1)银行存款利息收入;(2)债券利息收入;(3)回购交易下的利息收入;(4)投资收益。其中，银行存款利息占94%左右。在存款利息收入中，除了活期存款利息收入690万元、结算备付金利息收入1.2万元外，定期存款利息收入达到18.6亿元，即余额宝放在商业银行的协议存款贡献了18.6亿元利息收入，它成为余额宝最大的卖点——“高收益”的基础。这也是银行业非常恼火的原因，不光是为他人做嫁衣裳，而且是为对手做嫁衣裳。

上述收入来源与其在2013年12月31日的资产负债表中的资产结构也有一个很好的对应。天弘增利宝的资产负债表结构比较简单。证券投资基金就是一个投资管道，基金管理人募集投资者的钱再用于投资各种金融工具，资金一进一出而已。可以看到，余额宝期末的投资资产组合，包括银行存款、交易性金融资产和买入返售金融资产，基本上就是产生上述收入形态的资产，其中银行存款占到总资产的92%左右。

天弘增利宝的年报中也披露了上述各种资产形态每日收入确认的基本方法，归纳起来有以下几项：

——对于银行存款，在存款期内逐日计提银行存款利息，按约定利率确认存款利息收入。

——对于交易性金融资产(如买入的债券)，按实际利率计算利息收入，按摊余成本法进行后续计量。

——对于买入返售金融资产，按实际利率法逐日计提利息;合同利率与实际利率差异较小的，也可采用合同利率计算确定利息收入。

——对于债券的投资收益，在差价收入实现时确认，不进行摊销处理。

——对于债券手续费返还收入，按权责发生制原则，视为折溢价计入债券成本，并在债券剩余存续期内摊销。

余额宝的费用包括基金管理费、基金托管费、销售服务费、证券交易费用、银行汇划费用、基金持有人大会开支、与基金相关的会计师、律师等服务收费，等等。其中，审计费用、信息披露费、银行间账户维护费、汇划手续费等都是一次性发生的，在发生时日才确认。每日需要计提的费用是管理费、托管费、销售服务费，分别按0.30%、0.08%、0.25%的年费率计提。

以管理费为例，具体的计提与支付方式如下：每日应计提的基金管理费=前一日的基金资产净值×0.30%÷当年天数

基金管理费每日计算，逐日累计至每月月末，按月支付，由基金管理人向基金托管人发送基金管理费划款指令，基金托管人复核后于次月前3个工作日内从基金财产中一次性支付给基金管理人。托管费、销售服务费的计提与支付方式与基金管理费类似。因此，每天计提的这些费用会相应冲减每日确认的收益。

按照会计计量原则，利润是收入扣除费用与损失后的余额。因此，上面描述的每日收益减去每日费用后，就得到每日利润。如前所述，余额宝的公允价值变动损益为零，即基金资产组合按摊余成本法计量与按公允价值计量并没有出现重大偏离。因此，余额宝的利润就是收入减费用的结果，每日利润与每日实现收益等同。

这样计算出来的每日实现收益的结果，再与前文中确定的每日份额相除，取10000份为报告单位，就得到每日万份收益。

【余额宝每日收益是如何计算的】相关文章：

基金管理费通常按照基金资产净值的一定比例（）计提。

D得分：0.5分

基金的管理费和托管费每天扣吗？

基金的管理费和托管费并不是每天都会进行扣款的。其计算方式是按日来累计的，但是支付方式是按月来进行支付的，所以并不会每天都扣款。基金的管理费是向基金公司交付的，因为基金公司负责管理投资者投资的资金。而基金的托管费则是支付给银行的，因为银行对财产进行了保管。

当日买基金净值怎么算?

基金净值就是基金持有的所有股票的市值之和，把这个数字处以基金总共的发行数量，就是单位基金的净值，这个基金公司每天都会在收盘之后公布，不用自己算。

私募基金合同中业绩报酬计提，你需要知道这些！|【法天使知识】

作者|私募君原载|私募工坊编辑|小史哥

引子（摘自一份基金合同）：

基金管理人的管理费

本基金的管理费按前一日基金资产净值的0.7%年费率计提。管理费的计算方法如下：

H＝E×0.7%÷当年天数

H为每日应计提的基金管理费

E为前一日的基金资产净值

基金管理费每日计算，逐日累计至每月月末，按月支付，由基金托管人根据与基金管理人核对一致的财务数据，自动在月初五个工作日内、按照指定的帐户路径进行资金支付，基金管理人无需再出具资金划拨指令。若遇法定节假日、休息日等，支付日期顺延。费用自动扣划后，基金管理人应进行核对，如发现数据不符，及时联系基金托管人协商解决。

类似云云，这些都是基金合同业绩报酬计提的条款。但是，并不是每个人都清楚以下的分类。

国内主流的业绩报酬计提方法及特点梳理：

根据计提资产的对象来分，国内目前较为常见的业绩报酬计提类型分为两种模式，共计六种方法。

用图示来表示：

不论是起草或者签订基金合同前，需了解基金报酬的提取规则。

一、计提日

计提日是指实际计算、提取业绩报酬的日期。一般而言，合同条款设置的计提日包括开放日、赎回日、分红日、清算日。

1、开放日计提。

开放日是指基金在合同条款约定的，可以进行申购、赎回的具体时间。在开放日提取业绩报酬，一般要求开放日的基金净值创新高，若未创新高，管理人则不能提取业绩报酬。

例如基金持有人私募君以1元价格买入某只基金，第一个开放日时，基金净值上涨到1.2元，则管理人每份基金可以提取（1.2-1）*20%=0.04元的业绩报酬，第二个开放日，基金净值下跌到1.1元，由于没有超过上一开放日1.2元的净值，因此该开放日不能提取业绩报酬。

 

2、赎回日计提。

赎回日计提的业绩报酬与产品期间的净值波动无关，只与持有人最终获得的超额收益有关。在持有人赚取超额收益的情况下，管理人按照超额收益的部分一次性提取一定比例的业绩报酬。

例如基金持有人私募君以1元买入，1.5元时赎回，合同约定将投资报酬中超出20%的部分作为业绩计提基准，则提取的业绩报酬为每份（1.5-1.2）*20%=0.06元。

赎回日提取对投资者而言是在有超额的情况下才提取，这对投资者而言是一种乐意接受的方式。

 

3、分红日提取。

在基金净值创新高后，基金管理人可以向投资者进行分红，同时约定提取分红份额中的一定比例作为业绩报酬。合同可以约定在净值达到一定高度后可进行分红，也可由管理人指定日期进行分红。因此，分红的主动权掌握在管理人手中。

 

4、清算日提取。

清算日计提是指在基金终止时计提业绩报酬。清算日计提的业绩报酬与产品期间净值波动无关。例如封闭式基金，在产品到期后则进行清算，一般按总收益率扣除基准收益率后的20%作为管理人的业绩报酬。

 

需要注意的是，基金合同条款中约定的业绩报酬计提日，可以同时包括开放日、赎回日和分红日、清算日中的一种或几种。

 

二、计提频率

计提频率即业绩报酬多久计提一次。一般来说，计提频率有1个月1次，1个季度1次，半年1次，1年1次等。

然而，尽管合同约定的计提频率是规律的，实际计提情况却并不具有规律性。同时，计提频率会影响到管理人提取业绩报酬的数额多少。

举例说明：若“工坊1号私募投资基金”1月份成立，6月份时净值上涨到1.5元，计提频率为半年一次的话，管理人每份提取（1.5-1）*20%=0.1元的业绩报酬，然而，若“工坊1号私募投资基金”下半年净值跌至0.8元，则下半年无业绩提取。同一只基金，若合同设置的计提频率为1年一次，这一年净值从1元跌至0.8元，则该管理人不能从中提取业绩报酬。

由此可见，同一只基金，计提频率不同管理人所提取的业绩报酬也不同。计提频率过高，则不利于投资者。目前市场上按月计提是比较主流的计提频率。

计提频率高可以鼓励管理人持续投入更多的精力管理基金，但同时也可能会滋生管理人为获取业绩报酬短期将基金净值做高的行为，造成基金净值波动过大的情况发生。

 

三、计提方式

私募基金行业提取业绩报酬方式分为两种，一种是净值法，又称金额法；另外一种是份额法。

1、净值法。即基金份额累计净值在每个业绩报酬计提日创造新高时，以扣减该笔投资份额净值的方式收取约定比例的业绩报酬，投资者持有的份额数不变。

例如：“工坊1号私募投资基金”发行时的净值是1元，一段时间后涨到1.2元，投资者X购买了100万份，那么管理人按照超额收益（1.2-1=0.2元），提取20%作为业绩报酬，每份基金会收获0.2*20%=0.04元。此时，投资者X的总资产为（1.2-0.04）*100万份=116万元。

 

2、份额法。即基金份额累计净值在每个业绩报酬计提日创造新高时，以扣减该笔投资一定份额的方式收取约定比例的业绩报酬，产品的净值不变。

继续沿用上面的例子：“工坊1号私募投资基金”发行时的净值是1元，一段时间后涨到1.2元，投资者X购买了100万份，此产品单位净值不变依旧是1.2元，但是投资者X的份额会减少，减少的份额为0.04/1.2*100=3.33份，于是投资者X的总资产为：1.2*（100-3.33）=116.004万元。

 

由于投资者的投资收益=份额×净值，因此不论是降低净值还是减少份额，最后的收益都是一样的。净值法和份额法的提取方法对于投资者而言本质上没有优劣之分。

 

目前私募行业更为流行净值提取法，净值法更为直观，方便投资者理解。因为业绩报酬提取后，直观的显示为净值下降，投资者持有的份额保持不变，因此投资者可以直接参考净值核算自己的收益情况；而份额法下，业绩提取后净值不发生变化，投资者持有的份额在缩小，份额缩小具有一定的隐蔽性，会给投资者造成净值虚高的假象。

 

四、计提方法

1、基金资产高水位

  

将历史每个业绩报酬计提基准日的基金份额净值进行比较，选取最高线作为“历史高水位线”。如最新一期基准日基金份额净值创新高，则取其与“历史高水位线”之差为计算标准计提业绩报酬；如最新一期基准日基金份额净值未创新高，则不计提。

优势：传统资产高水位方法来源于国外对冲基金的绩效条款，追求绝对收益。计提理念为“业绩创新高”，计提方式简单易懂。

问题：当投资者以低于历史高水位的申购价格进来时，管理人无法提取申购价格到历史高水位之间的收益所对应的业绩报酬，因而此部分投资者享受了额外优惠的业绩报酬。此计提方式的计提对象为基金资产，不能区分不同时间点进来的投资者的个性化情况，因此不适用于针对单个客户有业绩比较基准的情形或针对单个客户按年化收益率分段计提等情形。

 

 2、 基金资产高水位+赎回时补充计提 

在“基金资产高水位”加上“赎回时查漏补缺”的方法，在开放日（包括临时开放日）采用基金资产高水位模式计提业绩报酬，当某个投资者赎回时检查是否有应提未提的情况，如有则进行补提。

优势：该方法通过赎回时补提业绩报酬，解决了传统资产高水位对低位进来的投资者无法计提业绩报酬的情况。

问题：对于份额净值回落时申购进来的份额，若后续未出现份额净值超过历史高水位线的情况，管理人只有在该份额赎回时才能计提业绩报酬，期限较长。由于基金资产高水位部分由基金会计扣减份额净值计算，赎回时补充计提部分由管理人委托份额登记机构计算，计提的准确性需要双边衔接好来确保，对运营能力要求较高。

 

3、单客户高水位+赎回时计提 

在赎回时按照单客户高水位进行计算的一种计提业绩报酬的方法。此计提方式对单客户单笔申购份额赎回日和申购日之间的累计收益为基准计提业绩报酬。

优势：对投资者较为公平，且原理简单易懂。

问题：在该方法下的存续期内，管理人无法对所有投资者提取业绩报酬，仅能对赎回的份额提取，主要适用于存续期较短年限（如3年以内）的基金，但由于投资者选择赎回时点的不可预见性，因而采用此方法可能会影响管理人存续期业绩报酬的提取。

 

4、单客户高水位+固定时点扣减份额+赎回时补充计提 

在赎回时计提的基础上，增加固定时点的计提频率，并通过扣减份额的方式实现固定时点计提的组合计提方法。

优势：解决管理人无法在存续期计提业绩报酬的弊端，约定固定时点时通过扣减投资者份额，维持基金份额净值不变的方式计提业绩报酬。

考虑了管理人定点计提业绩报酬的需求，同时在该方法下基金份额净值的曲线较为平滑，波动较小。

问题：固定时点只能约定在每年的某些固定时点计提，通常在固定开放日或按季、按年计提，临时开放日不计提。如果定期扣减份额与开放申购不同步，管理人收取业绩报酬的时间与投资者实现投资收益的时间存在先后，在市场下跌时容易导致投资者不满。

扣减份额这一方式与扣减净值相比，虽然实效相同，但并未得到多数投资者和部分销售机构的充分理解及广泛接受。

5、单客户高水位+分红时计提+赎回时补充计提 

在赎回时计提的基础上，增加分红时点的计提时点，并通过扣减分红金额的方式实现分红时点计提的组合计提方法。

优势：和“固定时点扣减份额+赎回时补充计提”方法类似，该方法通过分红时计提解决管理人无法在存续期计提业绩报酬的顾虑，相较固定时点扣份额方式更容易让投资者理解和接受。

问题：该方法下的分红方式通常设置为现金分红，投资者实际拿到的分红款（或红利再投款）可能少于分红公告中的份额分红（扣留部分作为业绩报酬归管理人所有），容易造成投资者误解。

 

6、单客户高水位+单客户开放日扣减净值计提 

通过在开放日扣减投资者每笔投资份额净值的计提方法。具体而言，是通过扣减每个投资者每笔申购份额的期末份额净值的方式计提业绩报酬，经计提后的每笔申购份额的期末资产份额净值各不相同。不同时间进来的每笔投资申购价格都为1.00，对每个投资者的每笔投资份额按照时间段分别计算业绩报酬。

优势：针对每个的具体情况投资人计提，能满足管理人开放日计提全体投资者业绩报酬的需求。

问题：该方法下会出现每个投资者不同时间的投资会获取到多个不同净值的情况。计提方式较为复杂，且由于不同时间参与的份额产生不同的份额净值，投资者难于理解和评估基金的整体业绩表现。

今晚法天使正好有一堂童喆凡律师的课程私募产品发行五步法（附1元范本）|【法天使第48期】，其中第五条提到产品费用。有兴趣的伙伴可以一听，或者关注而后的课程笔记！

基金每日净值是怎样算出来的。

净资产=总资产-负债单位净值=净资产/总份额.比如:某支基金投资股票或者其他票据所得的净资产是40亿元,这只基金目前的总份额是30亿份.那他的单位净值就是:40/30=1.3333元.中石油的收益要从它上市那天算入净值，它现在还没抛出,当然不记入净值,大盘每天都下跌，收益当然要由高往下了,每支基金的净值都在锐减。

【真题考点】基金基础|各种费用的计提标准及计提方式

考点详解：考点十、各种费用的计提标准及计提方式（★★★）

（一）基金管理费、基金托管费和基金销售服务费

我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：

式中：H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率。

（二）基金交易费

1.交易佣金：由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。

2.印花税、过户费、经手费、证管费：由登记公司或交易所按有关规定收取。

（三）基金运作费

基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

当发生的运作费影响基金份额净值小数点后第4位的，应采用预提或者待摊的方法计入基金损益。发生的运作费如果不影响基金份额净值小数点后第4位的，应于发生时直接计入基金损益。

选    项:

A．第2位

B．第3位

C．第4位

D．第5位

考    点：12.2.2各种费用的计提标准及计提方式； 

分    值：1.0分

正确答案：C   

文字解析：本题考查基金运作费的相关规定。按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第4位，应于发生时直接计入基金损益。故本题选C选项。

选    项:

A．季

B．周

C．月

D．日

考    点：12.2.2各种费用的计提标准及计提方式； 

分    值：1.0分

正确答案：C   

文字解析：本题考查基金各种费用的计提标准。目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。故本题选C选项。

选    项:

A．当日

B．前一日

C．一周平均值

D．月平均值

考    点：12.2.2各种费用的计提标准及计提方式； 

分    值：1.0分

正确答案：B   

文字解析：本题考查基金各种费用的计提标准及方式。目前，我国证券投资基金管理费、托管费、销售服务费一般按前一日的基金资产净值的一定比例逐日计提。故本题选B选项。

选    项:

A．当日基金资产净值

B．前一日基金资产净值

C．上月基金资产平均净值

D．当月基金资产平均净值

考    点：12.2.2各种费用的计提标准及计提方式； 

分    值：1.0分

正确答案：B   

文字解析：本题考查基金各种费用的计提标准及方式。我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。故本题选B选项。

选    项:

A．管理人收益

B．托管人收益

C．基金资产

D．投资者的收益

考    点：12.2.2各种费用的计提标准及计提方式； 

分    值：1.0分

正确答案：C   

文字解析：本题考查基金各种费用的计提标准及方式。基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用，基金托管人的托管费是从基金资产中列支的。故本题选C选项。

选    项:

A．每日计提并累计

B．每周计提并累计

C．按季度支付

D．按年支付

考    点：12.2.2各种费用的计提标准及计提方式； 

分    值：1.0分

正确答案：A   

文字解析：本题考查基金各类费用的计提及方式。目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按照基金资产净值的一定比例逐日计提累计，按月支付。故本题选A选项。

选    项:

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅳ

考    点：12.2.2各种费用的计提标准及计提方式； 

分    值：1.0分

正确答案：A  

文字解析：本题考查基金销售服务费的概念及内容。销售服务费指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项符合题意。故本题选A选项。

选    项:

A．基金管理费按月支付

B．基金管理费按周计提

C．基金管理费从基金资产中扣除

D．金管理费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提

考    点：12.2.2各种费用的计提标准及计提方式； 

分    值：1.0分

正确答案：B   

文字解析：本题考查基金管理费的计提及方法。A、D选项，目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。B选项，基金管理费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提。C选项，基金管理费、基金托管费、持有人大会费等这些费用由基金资产承担。故本题选B选项。

往期回顾

【核心考点】基金知识第七章章节高频考点

【核心考点】基金知识第八章章节高频考点

【核心考点】基金知识第十章章节高频考点

【核心考点】基金知识第十一章章节高频考点

【核心考点】基金知识第十二章章节高频考点

【核心考点】基金知识第十三章章节高频考点

【核心考点】基金知识第十四章章节高频考点

【真题考点】基金基础|基金利润分配

【真题考点】基金基础|基金自身投资活动产生的税收

【真题考点】基金基础|投资者买卖基金产生的税收

【真题考点】基金基础|基金利润

【真题考点】基金基础|基金财务会计报告分析

【真题考点】基金基础|基金会计核算的内容

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基等而施土绝色引按金管理费通常按照基金资产净值的一定比例()计提。

A解析：A本题考查基金管理费。基金管理费通常按照前一日基金资产净值的一定比例逐日计提。

目前，我国的基金管理费通常按基金资产净值的一定比例（）计提，（）支付。

A解析：目前，我国的基金管理费、托管费及销售服务费均是通常按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

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